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关于开展注册会计师行业诚信等级评定量化考核工作方案
关于开展注册会计师行业诚信
等级评定量化考核工作方案
（2014年5月20日）
为进一步贯彻落实财政部《注册会计师、注册资产评估师行业诚信建设纲要》的通知精神，努力营造“讲法治，诚实守信”的一流发展环境，积极稳步推进我市注册会计师行业诚信建设，提升行业社会公信力，更好地为社会主义市场经济服务，结合我市注册会计师行业管理工作的实际。经研究，决定拟在全市开展注册会计师行业诚信等级评定量化考核工作，现提出如下工作方案。
一、 行业诚信建设的指导思想和目标
指导思想：以“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，以职业道德建设为核心，充分借鉴有益的经验与做法，建立与社会主义市场经济相适应的行业自律运行机制和有效的行业协会与服务机制，切实维护公众利益。
诚信建设的目标：全面提升我市注册会计师的职业道德水平和专业胜任能力，提高注册会计师执业的独立性，塑造独立、客观、公正的职业形象，把行业建设成为社会公众信得过的专业服务行业，为社会主义市场经济有序发展提供优质服务，为我市经济发展作贡献。
二、 量化考核内容
从信守承诺和执业公示情况；财务、人员、业务管理的建章立制和执行情况；档案管理、执业能力和办所条件情况；执业质量和道德操守情况；履行法定业务情况；参与公益活动；打造注册会计师行业良好形象执行情况等七个方面进行考核，十六项指标进行量化评分，具体内容详见《河源市会计师事务所诚信等级评定量化考核标准》。
三、 诚信会计师事务所等级划分
会计师事务所诚信评定标准为七个方面，十六项指标，总分为100分。对照《河源市会计师事务所诚信等级评定量化考核标准》，考核得分60—79分为A级诚信会计师事务所；考核得分80—89分为AA级诚信会计师事务所；考核得分90—100分为AAA级诚信会计师事务所。共划分为三个等级。
四、 实施的步骤和时间安排
开展诚信会计师事务所创建活动分三个阶段组织实施：
第一阶段为自查准备阶段。时间安排在2014年5月20日至2014年10月31日。各会计师事务所从现在开始着手对照考核标准进行自查，着手做好前期准备工作，将考核的各项任务落实到每一位注册会计师和本所工作人员身上，专人负责，有必要成立领导工作小组。事务所主任会计师是创建活动的直接负责人，事务所在上述时间前进行必要检查，进行查漏、补缺，搞好制度建设、所有资料和所有前期准备工作。
第二阶段为评定检查验收阶段。时间安排在2014年11月1日至2014年12月31日。由市财政局和市注册会计师协会等部门组成联合考核小组赴各所进行实地查验、考核，对照考核标准的七大方面，十六项指标，采用100分制方式，逐项评定分值，并将所得分值进行公示。
第三阶段为奖惩量化阶段。时间安排在2015年3月28日前，对考核得分达到上述分值的诚信会计师事务所，授予牌匾，并在相关媒体上公告。对在创建活动中，诚信考核评定未达到60分的事务所，在行业内给予通报批评，并限期进行整改。
五、开展创建诚信活动的要求
（一）提高认识，统一思想。各所要迅速组织全体注册会计师和所有从业人员认真学习，让每一位同志都知道创建活动内容、标准和各自的职责，努力营造大家都来讲诚信氛围，让大家认识到，诚信是注册会计师行业执业的基本道德准则，是行业发展的生命线，也是社会主义市场经济的客观需要和必然要求。
（二）加强领导，责任到人。各所要切实加强创建诚信会计师事务所工作的领导，有目标、有计划、有步骤、坚持不懈地开展各项工作。会计师事务所主任会计师是创建活动的直接责任人。要将量化考核内容逐项落实到人，认真组织实施，切实抓出成效，争当诚信会计师事务所排头兵。
（三）狠抓落实。各所在创建活动中应着手对照考核标准找差距，创造性地开展工作，对考核的各项工作任务要落实到每一个人身上，并与事务所的收入、奖金等挂钩，建立相应的激励机制，使开展创建诚信会计师事务所活动扎实开展，不走过场，取得成效。
（四）大力培养行业诚信文化。培育和发展行业诚信文化是行业持续发展的保障。行业职业道德是行业诚信文化的核心。培育行业诚信文化，必须加强行业内的社会主义精神文明建设，以“三个代表”重要思想为指导，坚持科学发展观，全面推进思想道德素质和专业素质建设，让“诚实守信”和“独立、客观、公正”成为行业的职业风尚，成为每一位执业人员自觉行动。
六、切实加强评定等级的动态管理
诚信等级评定量化考核，每年举行一次，不定指标，不定名额，严格按标准评定，宁缺勿滥。会计师事务所诚信等级评定后，实行动态管理，不搞一次考核定终身。即根据事务所的实际表现，两年度考核评定的得分晋升或降低诚信等级，为保证这一制度的落实，主要采取如下的措施：一是建立诚信不良档案记录与通报制度；二是建立信用警示和信用奖惩制度，对服务不到位、投诉不查处、管理不规范的事务所发出警示通知；对严重失信的事务所和注册会计师除按规定给予必要惩戒外，还要取消已取得的与诚信有关的各种荣誉；三是完善投诉责任制度。事务所要建立投诉登记制度和事务所主任责任制度，对当事人的投诉，一般要在5个工作日内予以答复，15个工作日内处理完毕，并将投诉处理情况呈报主管机关。
附：《河源市会计师事务所诚信等级评定量化考核标准》
粤公网安备 44160202000050号
