关于开展注册会计师行业“诚信文化建设年”活动实施方案

(2014年5月23日)

       为深入开展我市注册会计师行业“诚信文化建设年”活动，进一步推动行业科学发展、和谐发展、跨越发展，根据中国注册会计师行业党委和省注协《关于印发广东省注师行业“诚信文化建设年”活动实施的通知》要求，制定本实施方案。

       一、 重要意义、指导思想和建设目标

       重要意义：诚信是注册会计师职业道德的核心，也是其职业的生命和灵魂。注册会计师职业的本质就是提供会计信息鉴证服务，是社会经济秩序的一种制度安排，是社会经济信誉的维护者。

指导思想：全面贯彻落实党的十八大精神，以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，紧密围绕社会主义核心价值体系的构建，从我市行业、事务所、从业人员执业实际出发，深入推进行业诚信的宣传、教育和实践，进一步巩固扩大体制、机制、制度、网络建设成果，形成诚信为本、和谐为轴、专业为重。

建设目标：在前两年开展行业诚信等级评定的基础上，今年我市继续在行业推行注册会计师行业“诚信文化建设年”活动和“双示范”（示范党支部、示范会计师事务所）活动，目的就是为了全面提升我市注册会计师的职业道德水平和专业胜任能力，提高注册会计师执业的独立性，塑造独立、客观、公正的职业形象，把行业建设成为社会公众信得过的专业服务行业，为社会主义市场经济有序发展提供优质服务，为我市经济发展作贡献。

        二、 主要内容

        从信守承诺和执业公示情况；财务、人员、业务管理的建章立制和执行情况；档案管理、执业能力和办所条件情况；执业质量和道德操守情况；履行法定业务情况；参与公益活动；打造注册会计师行业良好形象执行情况等七个方面进行考核，十六项指标进行量化评分，内容详见《河源市注册会计师行业“诚信文化建设年”活动考核具体标准》。会计师事务所诚信评定标准为七个方面，十六项指标，总分为100分。对照《河源市注册会计师行业“诚信文化建设年”活动考核具体标准》，考核得分60—79分为A级诚信会计师事务所；考核得分80—89分为AA级诚信会计师事务所；考核得分90—100分为AAA级诚信会计师事务所。共划分为三个等级。活动内容主要从如下几个方面去开展。

      （一）开展行业诚信文化理论探讨，提炼注册会计师职业精神。注册会计师职业精神是行业诚信文化之魂。要广泛开展注册会计师职业精神提炼活动，形成体现诚信特质、获得价值共鸣、富有文化内涵的注册会计师职业精神表述语。通过开展职业精神提炼活动，用注册会计师职业精神凝聚共识，教育会员，引领发展。

      （二）推进事务所信息化建设，创新行业诚信文化形态。信息化作为当今技术进步、社会发展的大趋势，要积极利用信息技术，创新行业诚信文化理念、建设途径和传播方式。集中开发应用符合审计准则和风险导向审计要求的审计软件，固化准则的执行，将准则要求转化为规范的执业行为。

      （三）完善诚信文化制度，形成诚信监督机制。制度是文化的重要组成部分、坚实载体和文化建设的重要保障。完善和依托以“注册”为枢纽的行业诚信信息监控体系，更加有效地落实注册会计师的审批准入和年检制度，严把准入关，及时清理不合格的注册会计师。

      （四）加强文化阵地建设，形成浓厚的文化氛围。着力加强事务所诚信文化宣传阵地建设，依托事务所报刊、网站、宣传栏等平台，展示宣传和诠释事务所经营理念、员工精神面貌和文化建设成效，形成浓厚的文化氛围，增强文化感染力和影响力。

      （五）举办公益活动和丰富从业人员精神文化生活。事务所要组织开展丰富多彩的文化体育活动，广泛开展以诚信文化为主题的公益服务活动，加强事务所网络空间管理，支持党组织开展评优表彰等活动，让从业人员享有健康丰富的精神文化生活，引导广大员工在文化建设中自我表现、自我教育、自我服务，认同、参与、传播和丰富事务所诚信文化，培育积极健康、诚实守信的文化风尚。

      （六）打造各具特色的服务价值和能力，大力推动事务所品牌建设。品牌的实质和底蕴是文化。品牌建设是以文化引领发展的重要形式，也是行业诚信文化建设的重要载体。制定事务所品牌建设规划和实施方案，促进形成品牌共识，组织自主品牌创建系列活动。

       三、 实施的步骤和时间安排

       开展诚信会计师事务所创建文化活动分三个阶段组织实施：

       第一阶段为自查准备阶段。时间安排在2014年6月13日至2014年8月31日。各会计师事务所在6月30日前要制定本所开展“诚信文化建设年”实施方案（以下简称方案），并将《方案》以书面形式上报是注协。从现在开始，着手对照考核具体标准进行自查，着手做好前期准备工作，将考核的各项任务落实到每一位注册会计师和本所工作人员身上，专人负责，有必要成立领导工作小组。事务所主任会计师是创建活动的直接负责人，事务所在上述时间前进行必要检查，进行查漏、补缺，搞好制度建设、所有资料和所有前期准备工作。

       第二阶段为评定检查验收阶段。时间安排在2014年9月1日至2014年11月31日。由市注册会计师协会等部门组成联合考核小组赴各所进行实地查验、考核，对照考核具体标准的七大方面，十六项指标，采用100分制方式，逐项评定分值，符合要求的加分，不符合要求则扣分，并将所得分值进行公示。

       第三阶段为奖惩量化阶段。时间安排在2014年12月28日前，对考核得分达到上述分值的诚信会计师事务所，授予牌匾，并在相关媒体上公告。对在创建活动中，诚信考核评定未达到60分的事务所，在行业内给予通报批评，并限期进行整改。

       四、创建活动要求

      （一）提高认识，统一思想。各所要迅速组织全体注册会计师和所有从业人员认真学习，让每一位同志都知道创建活动内容、标准和各自的职责，努力营造大家都来讲诚信氛围，让大家认识到，诚信是注册会计师行业执业的基本道德准则，是行业发展的生命线，也是社会主义市场经济的客观需要和必然要求。

      （二）加强领导，责任到人。各所要切实加强创建诚信会计师事务所工作的领导，有目标、有计划、有步骤、坚持不懈地开展各项工作。会计师事务所主任会计师是创建活动的直接责任人。要将量化考核内容逐项落实到人，认真组织实施，切实抓出成效，争当诚信会计师事务所排头兵。

      （三）狠抓落实，建立机制。各所在创建活动中应着手对照考核标准找差距，创造性地开展工作，对考核的各项工作任务要落实到每一个人身上，并与事务所的收入、奖金等挂钩，建立相应的激励机制，使开展创建诚信会计师事务所活动扎实开展，不走过场，取得成效。

      （四）培养发展，诚信立德。培育和发展行业诚信文化是一个长期的过程。行业职业道德是行业诚信文化的核心。培育行业诚信文化，必须加强行业内的社会主义精神文明建设，以“三个代表”重要思想为指导，坚持科学发展观，全面推进思想道德素质和专业素质建设，让“诚实守信”和“独立、客观、公正”成为行业的职业风尚，成为每一位执业人员自觉行动。

      （五）加强建设，积极创新。加强和创新社会管理，需要充分发挥行业组织的作用。一方面要引导行业组织加强自身建设，增强服务社会的功能。另一方面要通过立法赋予行业组织有效的职能，确保功能发挥。要发挥协会在行业管理中的主体作用，有效引导行业自我管理和发展。

        (六)着眼长远，建章立制。要注重制度建设，形成有效机制，紧紧围绕“加强诚信建设、促进行业发展”这一根本目的，进一步健全完善诚信制度规定，使各项工作更加符合行业科学发展的要求，更加符合社会主义核心价值体系建设的需要，更加符合广大服务对象的利益和意愿。

       五、管理措施及注意事项

       诚信文化建设活动的考核，不定指标，不定名额，严格按标准评定，宁缺勿滥。会计师事务所诚信等级评定后，实行动态管理，不搞一次考核定终身。即根据事务所的实际表现，两年度考核评定的得分晋升或降低诚信等级，为保证这一制度的落实，应采取如下措施和把握好关系：

     （一）主要的措施：一是建立诚信不良档案记录与通报制度；二是建立信用警示和信用奖惩制度，对服务不到位、投诉不查处、管理不规范的事务所发出警示通知；对严重失信的事务所和注册会计师除按规定给予必要惩戒外，还要取消已取得的与诚信有关的各种荣誉；三是完善投诉责任制度。事务所要建立投诉登记制度和事务所主任责任制度，对当事人的投诉，一般要在5个工作日内予以答复，15个工作日内处理完毕，并将投诉处理情况呈报主管机关。

     （二）应把握好四个方面关系：一是诚信文化建设必须与后续教育相结合，将诚信文化纳入后续教育内容；二是诚信文化建设必须与行业党建相结合，形成相互促进，相得益彰的局面；三是诚信文化建设必须与事务所做大做强，做精做专相结合；四是诚信文化建设必须与行业公众宣传相结合。

附：《河源市注册会计师行业“诚信文化建设年活动”考核具体标准》

诚信单位评定量化考核标准.xls

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